Фриланс и налоги

[Васин Сергей]

Фрилансер - свободный! Или не очень?
Фриланс (англ. free lance — свободное копье) — удаленная работа. В современном мире это слово используется для обозначения относительно недавно возникшей формы организации труда, при котором работодатель и исполнитель могут находиться как угодно далеко друг от друга (1). Среди самих фрилансеров существует распространенное мнение, что в России их деятельность никак не урегулирована законом. В этой статье мы попробуем разобраться, так ли это на самом деле. Или все-таки проблема свободных художников в незнании или нежелании знать этот самый закон.
Понятия «фрилансер» в российском законодательстве действительно не существует. Однако это не означает, что к фрилансерам не может быть применимо гражданское или трудовое законодательство.
Фрилансер — работник или предприниматель?
Что такое трудовые отношения? Это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) (2). Очевидно, что в случае если такого соглашения между фрилансером и организацией нет, т.е. нет трудового договора, он не является работником, следовательно трудовое законодательство здесь неприменимо.
Кто такой предприниматель? Согласно Гражданскому кодексу предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (3). Гражданское законодательство не дает ответа на вопрос, какой доход является систематическим, и даже не содержит отсылочных норм к другим отраслям права. В правоприменительной практике понятие «систематическое» определяется исходя из норм налогового права. В соответствии с п. 3 ст. 120 Налогового кодекса термин «систематическое» означает два раза и более в течение календарного года.
Таким образом, ключевым моментом является вопрос, направлена ли ваша «свободная» деятельность на систематическое получение прибыли? Прежде чем сказать «нет», давайте посмотрим, что об этом думают налоговые органы.
Позиция, неоднократно высказанная Минфином и налоговыми органами (4) , говорит, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Итак, вы осуществляете поиск заказчиков, публикуя объявления в интернете или периодических изданиях, посещаете интересующие вас выставки, создаете и поддерживаете свой сайт, у вас есть круг постоянных заказчиков и, возможно, подрядчиков. Все это свидетельствует о наличии признаков предпринимательской деятельности, а следовательно и обязанности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.
Внимание штрафы!
По налоговому законодательству ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 000 рублей (в случае ведения такой деятельности более 90 календарных дней — 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей) (5). Кроме того, предусмотрена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей (6).
Внимание уголовная ответственность!
Согласно Уголовному кодексу осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев. То же деяние, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового. При этом, крупным размером признается доход в сумме, превышающей 250 000 рублей, особо крупным — 1 000 000 рублей.
Как зарегистрироваться?
Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей указан в федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Чтобы зарегистрироваться, фрилансер должен обратиться в регистрирующий орган по месту своего жительства и представить:
— подписанное заявление о государственной регистрации по утвержденной форме;
— оригинал и нотариально заверенную копию паспорта (для граждан РФ) или другого официального документа, удостоверяющего личность (для иностранцев и лиц без гражданства).
— оригинал и нотариально заверенную копию документа, подтверждающего адрес места жительства.
— документ об уплате государственной пошлины (в настоящий момент пошлина за регистрацию составляет 400 рублей).
Список документов немного расширяется для несовершеннолетних предпринимателей, иностранцев и лиц без гражданства. Полный список документов и форму заявления можно взять в регистрирующем органе или поискать в Интернете на официальных сайтах, например:
http://www.consultant.ru/online/ (все основные необходимые документы в свободном доступе);
http://www.nalog.ru/ (официальный сайт федеральной налоговой службы, раздел «Государственная регистрация и учет налогоплательщиков»). На этом же сайте в разделе «ФНС России» — «Структура ФНС России» можно найти информацию о территориальных регистрирующих органах (адреса, телефоны, режим работы).
Документы можно представить в регистрирующий орган лично или по почте (ценным письмом с описью вложения). По закону регистрация должна занять не более 5 рабочих дней с момента их получения регистрирующим органом.
Так ли плохо быть предпринимателем?
Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица: общий режим налогообложения, упрощенная система налогообложения (УСН), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). К фрилансерам, работающим в сфере дизайна и программирования, системы ЕНВД и ЕСХН не применимы. Поэтому далее мы рассмотрим вкратце только общий режим и упрощенную систему налогообложения. Для более детального ознакомления с ними, а также расчета наиболее выгодного для себя режима, фрилансеру нужно заглянуть в Налоговый кодекс — главы 21 (НДС), 23 (НДФЛ), 24 (ЕСН) и 26.2 (Упрощенная система налогообложения).
Таблица 1. Сравнение налогов, подлежащих уплате при общей и упрощенной системе налогообложения предпринимательской деятельности

Конечно, только сам фрилансер, зная непосредственные условия своей деятельности, сможет посчитать, какой режим налогообложения ему более выгоден. Скорее всего, для фрилансера, не привлекающего «подрядчиков» к своей деятельности и работающего в сфере «умственного» труда (дизайна, программирования), то есть с небольшими материальными затратами, выгодным будет упрощенный режим с 6-процентным обложением дохода. Кроме того, этот режим намного проще и в плане администрирования, потому что не надо изучать и подтверждать документально расходы, которые можно вычитать для целей налогообложения.
Из плюсов ведения официальной деятельности — наличие подтвержденного дохода (большинство банков принимают налоговую декларацию в качестве подтверждения дохода при рассмотрении возможности выдачи кредита), осуществление пусть небольших, но все-таки выплат в систему обязательного пенсионного страхования.
Минусом, конечно, является то, что в отличие от общества с ограниченной ответственностью, предприниматель по своим обязательствам отвечает всем принадлежащим ему имуществом. Хотя и физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, тоже отвечает по своим налоговым обязательствам всем своим имуществом.
Трудности учета
Индивидуальные предприниматели должны вести учет своих доходов и расходов в специальных книгах учета. Основными документами, регламентирующими порядок такого учета и утверждающими формат Книг учета, являются:
— Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3–04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» — для предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения;
— Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. № 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» — для предпринимателей, применяющих упрощенный режим налогообложения.
Как отчитаться и уплатить
Сразу следует отметить, что если вы получаете доходы по трудовым или гражданско-правовым договорам и компания при выплате дохода удерживает у вас налог, то подавать декларацию не нужно. У вас есть вышеописанный риск признания того, что вы ведете предпринимательскую деятельность без регистрации, но сам налог при этом уплачен, и обязанности подавать декларацию у вас нет. Если же вы получаете доходы, которые компания выплачивает вам наличными без удержания у вас налога или иными «непрозрачными» способами, то ваше благое намерение отчитаться и заплатить налог может выйти боком и вам (ведение деятельности без регистрации), и компании (невыполнение обязанностей налогового агента).
Далее речь пойдет об отчетности, которую должен предоставлять фрилансер, зарегистрированный в установленном порядке в качестве предпринимателя.
Таблица 2. Сравнение отчетности, представляемой предпринимателем при общей и упрощенной системе налогообложения



* В начале июля Госдума приняла в третьем чтении проект федерального закона, который вносит поправки в Налоговый кодекс с целью совершенствования специальных налоговых режимов для малого предпринимательства. Изменения в статью 346.23 НК РФ направлены на сокращение налоговой отчетности путем отмены налоговых деклараций по итогам отчетных периодов.

Формы деклараций можно найти в Интернете на официальном сайте Федеральной налоговой службы или сайтах компаний Консультант, Гарант. Формы деклараций иногда меняются, поэтому нужно проверять, что заполняемая форма декларации — актуальна.
Уплата налогов производится индивидуальными предпринимателями в безналичной форме с расчетного счета или путем внесения наличных денежных средств в банк для перечисления налога в бюджетную систему. Обязанность по уплате считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление суммы налога в бюджетную систему или, соответственно, с момента внесения наличных в банк или организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для уплаты налога. Реквизиты для уплаты налога можно узнать в налоговой инспекции по месту регистрации или также поискать в Интернете на официальном сайте налоговой службы.
Внимание штрафы!
Что же грозит предпринимателям, не задекларировавшим свои доходы и не заплатившим с них налог?
Непредставление в срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа:
— в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
— в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня, если налоговая декларация не представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для представления срока (7) .
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (8).
Кроме того, на сумму неуплаченного налога будут начисляться пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (9), которая в настоящий момент составляет 11% (10), за каждый день просрочки (т.е. 0,036(6)% в день).
Внимание уголовная ответственность!
Согласно Уголовному кодексу уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного 1 до 2 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишением свободы на срок до 3 лет (11). При этом, крупным размером признается сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 100 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 300 000 рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 1 500 000 рублей.
С кем выгодней работать вашему контрагенту?
Бытует мнение, что компании не хотят работать с индивидуальными предпринимателями. По мнению автора этой статьи здесь может присутствовать только психологический фактор так называемой «несолидности». Ведь если посмотреть чисто экономически, компания во многом выигрывает заключая договор с индивидуальным предпринимателем.
По сравнению с работой за «черный нал» без договора:
— компания сможет принять расходы в целях исчисления своего налога на прибыль.
По сравнению с выплатами в пользу физических лиц, не являющихся предпринимателями, по гражданско-правовым договорам:
— компания не является налоговым агентом и не обязана удерживать НДФЛ с вознаграждений индивидуальным предпринимателям. Следовательно, не может быть привлечена к ответственности за его неправильное или несвоевременное перечисление, а также за неподачу сведений о выплаченном доходе;
— компания не должна платить ЕСН с выплат в пользу индивидуального предпринимателя, то есть может экономить до 23% этого налога;
— у компании нет риска, что гражданско-правовой договор признают трудовым, установят наличие фактических трудовых отношений со всеми вытекающими последствиями: доначисление налогов и штрафных санкций, предоставление гарантий работнику.
По сравнению с договорами на выполнение работ/услуг другими организациями:
— компания не испытывает проблем с возмещением входного НДС, проверкой правильности оформления счета-фактуры, проверкой добросовестности своего поставщика, так как индивидуальные предприниматели чаще всего пользуются освобождением от НДС. Часто компании говорят о том, что в этом случае они вынуждены переплачивать, так как не будучи плательщиком НДС, индивидуальные предприниматели включают этот налог в цену, а компания зачесть такой налог не может. В этом случае, нужно объяснить компании, что такое утверждение может быть верно только в отношении предпринимателей, занимающихся, например, производством или перепродажей товаров — то есть тех, у которых есть значительные суммы входного НДС. У фрилансеров же чаще всего «входной» НДС практически отсутствует, так как сфера деятельности фрилансеров (программирование, дизайн, перевод и т.д.) не предполагает других затрат, кроме «умственных». Следовательно, в цене услуг фрилансеров, НДС нет!
В заключение хочется сказать: «будьте свободны, живите богато, но помните, что незнание закона не освобождает от ответственности и что быть полностью свободным от государства все-таки нельзя».

(1) http://ru.wikipedia.org/wiki/
(2) Статья 15 Трудового кодекса Российской Федерации.
(3) Статья 2 (1) Гражданского кодекса Российской Федерации.
(4) Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 сентября 2006 г. № 03–05–01–03/125, от 14 января 2005 г. № 03–05–01–05/3, письма УФНС России по г. Москве от 30 марта 2007 г. № 28–10/28916, от 25 января 2008 г. № 18–12/3/005988.
(5) Статья 117 Налогового кодекса Российской Федерации.
(6) Статья 14.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
(7) Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации.
(8) Статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
(9) Статья 75 (4) Налогового кодекса Российской Федерации.
(10) Указание ЦБ РФ от 11.07.2008 № 2037-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».
(11) Статья 198 Уголовного кодекса Российской Федерации.
источник: блог Алексея Дружинина
----------------------------------------------------------------------------------
Фрилансер, который платит налоги…

Минусы
• отдаёт часть собственных денег, по сути, несёт неоправданные убытки
• теряет время на заполнение необходимой документации
• должен иметь официальную регистрацию ИП (налоговая ставка возрастает каждый год )
Плюсы
• имеет пенсионные накопления
• по праву является добропорядочным гражданином

----------------------------------------------------------------------------------------------

[Васин Сергей]

Нужно ли платить налоги?

Хрусталева Ирина Тимофеевна, налоговый консультант Taxcon.ru – нового интернет сервиса, помогающего решать вопросы с бухучетом и налогообложением.


Kadrof.ru: Ирина Тимофеевна, многие фрилансеры работают нелегально, без регистрации ИП или ООО, считая, что при их доходах 30-40 тыс. рублей в месяц они неинтересны налоговой. Так ли это на самом деле и что максимум грозит фрилансеру по закону, если он работает нелегально?

Ирина Хрусталева: Работать легально можно и не регистрируя ИП или ООО. Можно работать как физическое лицо, заключая договора гражданско-правового характера или договора подряда, либо самому декларировать свои доходы. Если и на это нет желания, то всегда есть риск привлечь внимание налоговых органов – наказывают не того, кто делает, а того, кто попадается. Если сумма дохода небольшая, то риск меньше, но исключить полностью наказание нельзя.
За непредставление в установленный срок декларации налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее подачи. При этом общая сумма штрафа не может быть более 30% указанной суммы и менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Далее удерживается налог и пени за нарушение сроков оплаты.

Kadrof.ru: Вы можете рассказать, как налоговые органы могут отслеживать нелегально работающих фрилансеров?

Ирина Хрусталева: Конечно, правильней этот вопрос задать самим налоговикам. Мы же можем достоверно утверждать, что такие возможности у налоговых органов есть. В частности, согласно ст. 26 Закона «О банках и банковской деятельности» банки обязаны давать соответствующим госорганам справки по операциям и счетам граждан в частности в целях выявления, предупреждения и пресечения налоговых преступлений. С принятием Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" из относительной «налоговой тени» выведены также и электронные платежи.
И, конечно, не стоит забывать о финансовом мониторинге, в сферу контроля которого попадают очень многие операции по счетам. Например, на сумму 600 000 рублей (или эквивалента иностранной валюты); операции, конечной целью которых является получение физическими лицами со своих счетов крупных сумм наличных денежных средств в рублях либо в иностранной валюте; повторяющиеся однотипные сделки одних и тех же участников и т.п.

Kadrof.ru: Головная боль фрилансеров, работающих легально – документы. На каждую сделку, даже мелкую, по идее нужно оформлять договор, выставлять счет, потом делать акт, и еще добиться от клиента, чтобы он подписал документы и вернул их фрилансеру. Скажите, пожалуйста, всегда ли нужно заключать договор или мелкие сделки можно оформлять без договора? Если можно, то как это лучше делать?

Ирина Хрусталева: На каждую сделку не обязательно составлять договор, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения. Достаточно оформить документ, подтверждающий факт оказания услуг, передачи ценностей и т.п. Это акты выполненных работ, товарные накладные унифицированной формы. Необходимость в договоре возникает в случаях, когда планируются особые условия оплаты, поставки, оказания услуг и т.п. При возникновении разногласий между исполнителем и заказчиком подписанный договор может послужить основой для их устранения.
Если речь идет об однотипных услугах, оказываемых неопределенному кругу лиц, то можно применить договор оферты. Публикуя подобный договор, вы предлагаете услуги и условия их исполнения и оплаты. В зависимости от условий такого договора, предварительная оплата может являться фактом его заключения.

Kadrof.ru: Часто клиенты фрилансеров находятся в других городах, и физически с ними не встретиться. При этом клиенты могут отказываться заключать «бумажные» договора, что-то подписывать и пересылать, поскольку для них это лишние хлопоты. Можно ли в этом случае как-то оформлять сделки по Интернету, без бумажных документов?
Ирина Хрусталева: Опубликуйте договор оферты. В нем предусмотреть срок, в течение которого должен быть подписан акт оказания услуг. Если срок прошел, мотивированный отказ не получен, то услуга считается оказанной.
Kadrof.ru: «Мы заключили с клиентом договор, я отправил ему документы по почте – а он ничего не возвращает. Что мне делать в этом случае?» Посоветуйте, как быть в этой распространенной ситуации? И что будет, если договор клиент все-таки не отправит, и фрилансер его не получит? Может ли это иметь какие-то последствия для фрилансера?
Ирина Хрусталева: Главное – не договор, а факт оказания услуг – акт выполненных работ. У заказчика не будет повода для отказа оплаты ваших услуг, у вас будет основание для признания дохода и затрат, связанных с получением этого дохода.

Kadrof.ru: Напоследок хочется задать вопрос: как обезопасить себя при заключении сделок? А именно – какие пункты нужно обязательно включать в договор и как лучше прописывать его условия? Раскройте, пожалуйста, пару-тройку «подводных камней» в составлении договоров.

Ирина Хрусталева: Составление серьезного договора – это всегда индивидуально. В каждом случае могут быть свои «подводные камни». К примеру, обязательно нужно предусмотреть условия расторжения договора. Вы делаете работу, а заказчик не платит. По ГК вы расторгаете договор в порядке, предусмотренном договором, либо через суд. Немаловажное значение имеет четкое определение объема работы за установленную оплату, пени за просрочку платежа.

[Васин Сергей]

Отчисления ИП во внебюджетные фонды в 2012-2013 годах

"в поддержку малого и среднего бизнеса"

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Отчисления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получате прибыль). Всего ИП должен сделать за себя 3 платежа на общую сумму 17208,25 руб. за 2012 год и 3 платежа на общую сумму 35664,66 руб. за 2013 год:

• страховая часть в пенсионный фонд: 11066,40руб. за 2012 год, 24984руб. за 2013 год (это 6246 руб. за каждый квартал);
• накопительная часть в пенсионный фонд: 3319,92 руб. за 2012 год, 7495,20 руб. за 2013 год (это 1873,80 руб. за каждый квартал);
• платеж в ФФОМС (ФФОМС – Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования), вне зависимости от выбранной системы налогообложения: 2821,93руб. за 2012 год, 3185,46 руб. за 2013 год (это 796,37 руб. за каждый квартал);

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------


Сроки уплаты Фиксированных взносов ИП

Срок уплаты Фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря отчетного года.
Полезная информация по оплате фиксированных взносов

• Все платежи по оплате фиксированных взносов оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог). Оплатить квитанции можно только в Сбербанке либо с расчетного счета индивидуального предпринимателя.
• Если Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя не с начала года – платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы.
• Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, Вам все равно необходимо платить фиксированные взносы от лица ИП.

Платежи ИП за сотрудников

Если вы, как индивидуальный предпренематель, нанимаете сотрудников, то необходимо встать на учет в ПФР (в течение 30 дней), ФСС (в течение 10 дней), ФОМС (в течение 30 дней), а также поставить на учет в этих органах каждого сотрудника.
Платежи ИП в налоговую за сотрудников

• НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты)

Перечислить 13% от зарплаты сотрудника выплаченной в этом месяце

• 2-НДФЛ (сдается раз в год, до 1 апреля)

Сведения по НДФЛ(13%) на сотрудников. Скачать 2-НДФЛ бланк и образец с налоговыми вычетами.
1-НДФЛ. Карточка 1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии. Скачать 1-НДФЛ бланк.
НДФЛ удерживается с зарплаты работника. ИП или ООО выступает здесь в роли налогового агента.
ПФР, ФФОМС, ТФОМС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

• 26% (или 18% для льготных видов деятельности (производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше – всё на страховую),
• ФФОМС 3,1% ,
• ТФОМС 2,0%.

Платежи и отчетность ИП в пенсионный фонд (ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02)

Отчетность в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.
Взносы в ПФР уплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 415 000 рублей.
Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.
Платежи в ФСС

С 2011 года платежи в Фонд социального страхования уплачиваются в день выдачи зарплаты.
ФСС – 2,9% на ОСНО, УСН, ЕНВД, и ФСС от НС на ОСНО, УСН, ЕНВД (несчастных случаев) (рассчитываются в соответствии с тарифом, в соответствии с рисками по Вашей деятельности).
Отчет в ФСС (I кв. – до 15 апреля / II кв. – до 15 июля / III кв. – до 15 октября / IV кв. – до 15 января) Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

P.S
За период с 2008 года фиксированные взносы повысили ДЕСЯТИКРАТНО!! Так, в 2008 они составляли 3,86 тыс. руб., 2009 – 7,27 тыс., 2010 – 12 тыс., 2011 – 16,16 тыс., 2012 – 17,21 тыс., 2013 – 36 тыс.

[yla]

Пенсионку подняли с 15 т до 32.. ,что многие уже закрывают ИП. Государство видимо рассчитывает содрать со штрафов..,потому что логика понятна ,что теневой бизнес возрастет..

[RVN623]

Сообщение от Васин Сергей

Фрилансер, который платит налоги…

Минусы
• отдаёт часть собственных денег, по сути, несёт неоправданные убытки
• теряет время на заполнение необходимой документации
• должен иметь официальную регистрацию ИП (налоговая ставка возрастает каждый год )
Плюсы
• имеет пенсионные накопления
• по праву является добропорядочным гражданином

----------------------------------------------------------------------------------------------

Как по мне,минусов больше чем плюсов. Сейчас на Украине, да и в России осталась одна отдушина-ЛПХ (личное подсобное хозяйство), которое позволяет работать в правовом поле. Будем надеяться, что его не "задавят",как весь малый бизнес. " Личное подсобное хозяйство не подлежит государственной регистрации (п.1 и 2 ст.23 Гражданского кодекса РФ, п.2 ст.3 настоящего Федерального закона) и не облагается подоходным налогом.
В соответствии с подпунктом 13 части первой ст.217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые ими от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде. Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии предоставления гражданином документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена на принадлежащем гражданину или членам его семьи земельном участке, используемого для ведения личного подсобного хозяйства." Что касается пенсии, да нет проблем-"Многие граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, не имеют другого постоянного места работы и, следовательно, они не смогут оформить пенсию. Комментируемая статья предоставляет таким гражданам право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Данная норма соответствует положению абзаца второго п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 29.05.2002 г. и 31.12.2002 г.), согласно которого граждане вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять плату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ за другого гражданина, за которого не осуществляется уплата страховых взносов. Минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии не может быть менее 150 рублей в месяц и является обязательным для уплаты (п. 3 ст. 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации")". Можно ли этих людей отнести к фрилансерам? Думаю,можно.

[Танюшка]

Сереж, спасибо!!! Очень нужная тема!!!

[E-Ov]

Сообщение от Васин Сергей

Отчисления ИП во внебюджетные фонды в 2012-2013 годах

"в поддержку малого и среднего бизнеса"

-
Платежи и отчетность ИП в пенсионный фонд (ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02)

Отчетность в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.
Взносы в ПФР уплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 415 000 рублей.
Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Небольшое дополнение:
В ПФР ежеквартально сдаётся отчётность по форме РСВ-1 и персонифицированный учёт (различные адв и сзв), готовятся, как правило, двумя разными программами. Вручную не сделать.

[Васин Сергей]

Расходы

Итак, будучи фрилансером вы решили оформить свою деятельность юридически – создать ИП. Для регистрации ИП вам потребуются:

Ваши расходы, связанные с регистрацией ИП будут состоять из следующих платежей:

1) Госпошлина – 800 рублей

2) Печать – 300 рублей (максимум 1500 рублей)

3) Открытие расчетного счета – от 1000 рублей (иначе штраф 5000 руб.)

4)Приобретение и регистрация кассового аппарата (необязательно) – от 15 000 рублей.

5) Время и нервы, чтобы стоять в очередях в налоговой и нотариальной конторе.


Вы стали индивидуальным предпринимателем. Вы будете:

1) Платить 6% со своего дохода (при использовании УСН) ежеквартально.

2) Платить ежегодные фиксированные платежи в пенсионный фонд в сумме 35664,66 руб.

3) Платить 3000 руб. в год за обслуживание расчетного счета (при наличии операций).

4) Тратить время на заполнение налоговых деклараций и других документов.


Итого: ~ от 41 000 руб.

p.s.
Поправьте, если где ошибся

[Натуля]

Сообщение от Васин Сергей

Расходы

3) Открытие расчетного счета – от 1000 рублей (иначе штраф 5000 руб.)

Открывать расчетный счет необязательно, штраф 5000 руб. придется заплатить, если не сообщить в налоговую и ПФ об открытии счета в течение 5 дней.
Кассовый аппарат можно не покупать, тогда нужно иметь бланки строгой отчетности и выдавать их покупателям вместо кассового чека

[Наталья_]

Сообщение от Васин Сергей

Расходы

Итак, будучи фрилансером вы решили оформить свою деятельность юридически – создать ИП. Для регистрации ИП вам потребуются:

Ваши расходы, связанные с регистрацией ИП будут состоять из следующих платежей:

1) Госпошлина – 800 рублей

2) Печать – 300 рублей (максимум 1500 рублей)

3) Открытие расчетного счета – от 1000 рублей (иначе штраф 5000 руб.)

4)Приобретение и регистрация кассового аппарата (необязательно) – от 15 000 рублей.

5) Время и нервы, чтобы стоять в очередях в налоговой и нотариальной конторе.

в разделе "расходы" еще 1500 на нотариальное заверение заявления в налоговую на открытие ИП

[Натуля]

Сейчас заявление нотариально можно не заверять

[N@tk@]

Налог Усн платится только при прохождение денег через расчетной счет.
При розничной торговле платится ЕНВД от квадратных метров.
Когда мы считаем налоги, то нужно посчитать, какую пенсию Вы хотите получать.
Удивляет, что перечислены такие расходы, как печать, расчетной счет и т. д.
При любой форме собственности приходится оплачивать такие расходы, либо работать на хозяина или сидеть " на печи". Нельзя только зарабатывать и никому ничего не латать.

[Доктор]

Печать тоже необязательна.

[Васин Сергей]

Обязательна ли печать для индивидуальных предпринимателей?

В законодательных актах Российской Федерации отсутствуют какие-либо требования, относительно обязательного наличия печатей у индивидуальных предпринимателей. По желанию, индивидуальный предприниматель может сделать себе печать в том виде, в котором пожелает, однако, он также имеет полное право работать вообще без печати. Поэтому, обязать предпринимателя обзавестись печатью и использовать ее в своей деятельности, с юридической стороны – никто не имеет права. Предприниматель должен решать самостоятельно, нужна ему печать или он сможет работать и без нее. Однако, если внимательно почитать действующие законодательные документы, то окажется, что вопрос об обязательном наличии печати у индивидуальных предпринимателей проработан очень даже нечетко. На практике, все же, довольно часто приходится сталкиваться с необходимостью печати при оформлении различной документации.
Например, в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» (п. 2 ст. 9) говорится, что печать не является обязательным реквизитом при оформлении первичных учетных документов. Однако, ниже говорится, что унифицированные формы первичной учетной документации все же предусматривают наличие печати, например, форма товарной накладной № ТОРГ-12 и пр. Как видно, в законодательстве имеется некий пробел, вызывающий массу вопросов по теме об обязанности индивидуальных предпринимателей иметь печать.
Следующей проблемой для индивидуального предпринимателя является открытие расчетного счета в банке без печати. Не секрет, что многие банки и другие кредитные учреждения очень неохотно идут на сотрудничество или вообще отказывают индивидуальным предпринимателям, которые не могут надлежащим образом удостоверить заключаемые сделки и прочие документы, т.к. отсутствует печать, хоть закон это и позволяет. Далее, оформляя двойное складское свидетельство или договор залога, предприниматель не обойдется без печати.
Существует и масса других случаев, которые требуют обязательного наличия печати у предпринимателя. Например, наличие у индивидуального предпринимателя сотрудников, работающих по трудовым договорам. В этом случае, закон обязывает предпринимателя зафиксировать факт работы сотрудников в их трудовых книжках, а все записи в них должны быть обязательно заверены печатью и подписью работодателя, а также, подписью работника.
Как видно из выше перечисленных примеров, индивидуальному предпринимателю целесообразнее всего будет, все-таки, работать с печатью, чтобы избежать возможных неприятных моментов.

Источник: http://www.pechatonline.ru/

[AVClumba]

В посте N3 сборная солянка из устаревших и актуальных данных. С 2011 года ТФОМС платить не надо

[Васин Сергей]

Сообщение от AVClumba

В посте N3 сборная солянка из устаревших и актуальных данных. С 2011 года ТФОМС платить не надо

Вы правы.
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2013 году взносы не платятся.

[yla]

Письмо от предпринимателя,ходит в инете ,это к слову о государстве.. само собой напрашивается слово - Вор!Мне выгодней эти же деньги в банке по проценты держать ,чем кормить свору бездельников..Вот тут контроль и "забота" со стороны государства незыблем..(причем моих денег),вот тут они превосходят свою деятельность на пять с плюсом. Добровольно - принудительный метод - это по- нашему!

[Джулия]

Сообщение от yla

Письмо от предпринимателя,ходит в инете ,это к слову о государстве.. само собой напрашивается слово - Вор!Мне выгодней эти же деньги в банке по проценты держать ,чем кормить свору бездельников..Вот тут контроль и "забота" со стороны государства незыблем..(причем моих денег),вот тут они превосходят свою деятельность на пять с плюсом. Добровольно - принудительный метод - это по- нашему!

Класс, это точно по нашему!

[taya]

Юль, я конечно сама в шоке от налогов, но по-моему, автор очень плохо считает, совсем не понятно, с чего это у него пять лямов вышло???

[Яна]

Наверное получится. Я посчитала, что если только 35000 лежит 29 лет под 10%, то и то получается 1116500. А ведь грубо говоря каждый год будешь класть по 35000 и кроме того это все будет приплюсовываться. Как то так, хотя может и не правильно считала.